Comment Calculer sa Retraite TNS : Guide Complet pour Indépendants #

Comprendre le régime de retraite des TNS et ses spécificités #

Un travailleur non salarié non agricole regroupe, en France, les artisans, commerçants, professions libérales (adhérents à des caisses comme la CIPAV pour certaines professions techniques, la CARMF pour les médecins, la CARCDSF pour les chirurgiens-dentistes), mais aussi les gérants majoritaires de SARL ou d’EURL, et nombre d’auto-entrepreneurs dès lors qu’ils relèvent du régime TNS. À la différence des salariés affiliés au régime général piloté par la CNAV, les TNS supportent l’intégralité de leurs cotisations sociales, sans part employeur ?. Les déclarations sociales transitent principalement par l’URSSAF, la Sécurité sociale des indépendants (SSI) et les caisses libérales.

Le cadre de retraite des TNS s’articule autour :

• d’un régime de base largement aligné sur celui du régime général pour les artisans et commerçants depuis la réforme intervenue en 2018, avec une logique de trimestres et de revenu annuel moyen (RAM) sur les 25 meilleures années ;
• de régimes complémentaires obligatoires, comme le RCI (Régime Complémentaire des Indépendants) pour les commerçants et artisans, ou les régimes de points des caisses libérales (ex : CNBF pour les avocats, CIPAV pour certains ingénieurs-conseils) ;
• d’un système combinant validation de trimestres au titre de la base et acquisition de points au titre de la complémentaire, parfois aussi de la base pour certaines professions libérales.

La différence structurante avec un salarié tient à la formation des cotisations : celles-ci sont calculées sur votre revenu professionnel (BIC/BNC, bénéfice, ou rémunération de gérance), sans partage avec un employeur. Un revenu bas, déclaré sur une longue période, réduit mécaniquement le nombre de trimestres validés et la quantité de points de retraite obtenus. Nous recommandons, dès le lancement d’une activité en entreprise individuelle (EI) ou en société, de simuler sur plusieurs années l’impact d’un choix de rémunération sur la pension, plutôt que de se concentrer uniquement sur la réduction de charges à court terme.

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Les cotisations retraite TNS et leur impact direct sur la pension #

Les cotisations retraite des TNS sont assises sur le revenu professionnel annuel : bénéfice imposable pour une EI au réel, rémunération de gérant pour une EURL ou une SARL, chiffre d’affaires après abattement forfaitaire pour une micro-entreprise. Ce revenu est pris en compte dans la limite de plafonds exprimés en Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS). En 2024, le PASS se situe autour de 46 368 €, et plusieurs dispositifs de retraite TNS utilisent des multiples de ce plafond, notamment sur la complémentaire, jusqu’à 4 PASS, soit plus de 185 000 € de revenus retenus.

Les règles se déclinent en plusieurs blocs :

• retraite de base : des taux progressifs de cotisation s’appliquent par tranches de revenus, jusqu’au plafond de la Sécurité sociale, permettant de valider jusqu’à 4 trimestres par an ;
• retraite complémentaire RCI : pour un artisan ou commerçant, les taux observés en 2021 étaient de 7 % de 0 à 38 493 €, puis 8 % de 38 494 € à 4 PASS, selon les données de AG2R La Mondiale ;
• professions libérales : certaines caisses appliquaient en 2021 un taux de 0 % sur la première tranche, puis 14 % au-delà de 41 137 €, illustrant une structuration très différente entre catégories de TNS.

Pour illustrer, un artisan basé à Lyon, Auvergne-Rhône-Alpes, déclarant un revenu annuel de 35 000 €, se voit appliquer, sur la seule tranche 1, une cotisation complémentaire d’environ 2 450 € (35 000 × 7 %). Avec une valeur d’achat du point RCI de 17,765 € en 2021, cette cotisation génère environ 139,48 points. Ces points, valorisés à la retraite sur la base d’une valeur de service de 1,208 € par point (chiffres 2021), alimentent directement la pension complémentaire. Plus le revenu imposable est lissé à un niveau soutenu, plus le stock de points accumulés, année après année, progresse de façon tangible. À horizon de 25 ans de carrière, l’écart entre un revenu stable à 35 000 € et un revenu irrégulier, souvent proche de planchers, dépasse très facilement plusieurs centaines d’euros par mois de pension brute.

Nous devons aussi intégrer la réforme de l’assiette sociale des TNS, portée par l’URSSAF Caisse Nationale et annoncée pour les revenus de 2025. Ce nouveau cadre instaure une assiette unique pour l’ensemble des cotisations sociales, avec un barème revu à partir de la régularisation opérée en mai 2026. Les analyses publiées par des cabinets comme In Extenso, réseau d’expertise comptable, et par l’ARAPL indiquent que cette harmonisation influencera la répartition des charges entre maladie-maternité, retraite de base et retraite complémentaire, avec des gagnants et perdants selon les niveaux de revenus. Nous estimons que les indépendants ayant des bénéfices compris entre 1 et 1,5 PASS devront, en priorité, simuler ces impacts pour ajuster leur stratégie de rémunération.

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Méthode pas à pas pour calculer le montant de sa retraite TNS #

Pour transformer un système complexe en outil de pilotage, nous conseillons une méthode structurée en plusieurs étapes. L’objectif est de passer d’une vision abstraite à une projection chiffrée, même approximative, mais exploitable pour vos décisions de carrière et de rémunération.

Les données à rassembler en priorité sont :

• vos revenus annuels passés et une estimation réaliste de vos revenus jusqu’à l’âge envisagé de départ, en tenant compte de votre trajectoire business ;
• votre relevé de carrière disponible sur le portail Info-retraite ou sur le site de l’Assurance retraite, mentionnant les trimestres validés dans chaque régime (général, indépendants, agricole, libéral) ;
• vos relevés de points : points de base pour les régimes à points (certaines professions libérales) et points de retraite complémentaire (RCI, caisses libérales).

Le calcul de la retraite de base des artisans, commerçants et de nombreux indépendants alignés sur le régime général suit la formule classique : on détermine un revenu annuel moyen (RAM), basé sur les 25 meilleures années pour les assurés nés après 1953. Le taux de liquidation à taux plein atteint 50 % de ce RAM, à condition de disposer du nombre de trimestres requis (de l’ordre de 167 à 172 trimestres selon l’année de naissance), toutes caisses confondues. En cas de trimestres manquants, une décote s’applique, réduisant ce taux. Pour un indépendant né en 1965, avec 170 trimestres requis mais seulement 160 validés, la décote peut représenter une baisse de plusieurs points de taux, soit plusieurs dizaines d’euros par mois.

La retraite complémentaire se calcule, elle, par la formule points acquis × valeur de service du point. En 2024, la valeur de service d’un point de retraite de base pour certains régimes à points se situe autour de 0,6399 € par an, tandis que le point RCI, cité précédemment, valait 1,208 € en 2021. Un artisan ayant accumulé 5 653 points RCI à la fin de sa carrière obtient ainsi une pension complémentaire d’environ 6 828 € brut par an. Notre recommandation opérationnelle est de toujours confronter ces montants annuels à votre objectif de revenu net à la retraite : un couple d’indépendants parisien visant 3 000 € net par mois combiné devra objectiver l’écart entre pension projetée et besoin réel, afin de calibrer des solutions d’épargne retraite individuelle (comme un PER Individuel proposé par des acteurs tels que Crédit Agricole Assurances ou BNP Paribas Cardif).

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Trimestres validés, taux et durée d’assurance : des paramètres décisifs #

Les trimestres de retraite constituent la clé de voûte de la retraite de base. Un TNS ne valide pas ses trimestres en fonction du temps travaillé, mais en fonction du montant de revenu soumis à cotisations. Le barème de la Sécurité sociale fixe chaque année un seuil minimal de revenu pour valider 1, 2, 3 ou 4 trimestres, avec un maximum de 4 trimestres par année civile. En 2024, le seuil pour valider 1 trimestre avoisine 1 690 € de revenu cotisé, soit environ 6 760 € pour 4 trimestres : un freelance en activité partielle, déclarant moins que ces montants, peut se retrouver avec une année amputée de trimestres, ce qui pèsera sur le taux de liquidation.

Le taux plein – souvent de 50 % du revenu annuel moyen – est obtenu soit en atteignant le nombre de trimestres requis, soit en atteignant un âge limite (dénommé âge du taux plein automatique, autour de 67 ans pour de nombreuses générations). Un TNS né en 1972, cumulant à 64 ans seulement 160 trimestres sur 171 requis, verra son taux réduit par une décote calculée par trimestre manquant. Ce mécanisme entraîne une baisse durable de la pension. À l’inverse, un TNS qui poursuit son activité au-delà de l’âge légal et du nombre de trimestres requis bénéficie d’une surcote, c’est-à-dire d’une majoration de son taux pour chaque trimestre supplémentaire travaillé. Nous estimons que ce levier est souvent sous-utilisé, notamment par les professions libérales à revenus élevés, alors qu’il peut produire un gain mensuel significatif, sans exposer à une fiscalité confiscatoire si l’on gère correctement les flux entre rémunération et dividendes.

Les carrières mixtes – alternance de périodes salariées et de périodes TNS – sont désormais la norme. Les trimestres sont comptabilisés tous régimes confondus, dans la limite de 4 par an, ce qui signifie que des années fortement travaillées sous plusieurs statuts n’octroient pas plus de trimestres qu’une année pleine sous un seul régime. En pratique, un dirigeant ayant débuté salarié à Toulouse, Haute-Garonne, puis passé en TNS, devra impérativement vérifier ses droits dans le régime général (via la CNAV), dans le régime des indépendants, et éventuellement dans une caisse libérale spécifique. Les écarts, erreurs ou trous ? sur le relevé de carrière doivent être corrigés plusieurs années avant la liquidation, les délais de régularisation pouvant atteindre 12 à 18 mois dans certaines caisses.

La retraite complémentaire TNS : un levier majeur d’augmentation de la pension #

Pour un grand nombre de TNS, en particulier ceux dont le revenu dépasse régulièrement 1 PASS, la retraite complémentaire obligatoire représente une part très significative, parfois majoritaire, de la pension globale. Le RCI couvre les artisans et commerçants, tandis que les professions libérales relèvent de régimes propres, administrés par des caisses comme la CIPAV, la CARMF, la CAVEC ou la CARPIMKO. Tous fonctionnent sur un système par points : les cotisations annuelles sont converties en points de retraite via une valeur d’achat, puis, à la liquidation, le total de points est multiplié par une valeur de service.

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L’exemple détaillé fourni par AG2R La Mondiale, groupe d’assurance et de protection sociale, illustre la mécanique pour un artisan avec 35 000 € de revenu. En 2021, une cotisation de 2 450 € permet l’achat d’environ 139,48 points RCI. À l’issue de sa carrière, ce même artisan a cumulé 5 653 points. Avec une valeur de service de 1,208 €, sa pension complémentaire atteint environ 6 828,80 € brut par an. Nous constatons que les écarts de cotisations sur quelques années charnières (par exemple, entre 45 et 55 ans) produisent un effet cumulé très fort sur le stock de points final. À nos yeux, une stratégie cohérente consiste souvent à augmenter volontairement ses revenus déclarés – et donc ses cotisations – sur ces années majeures, lorsque l’activité est mature, plutôt que de minorer au maximum sa base de charges.

Un élément souvent négligé : en cas de départ anticipé avant le taux plein, la pension complémentaire subit aussi une minoration. Les caisses appliquent des coefficients de réduction lorsque la retraite de base n’est pas liquidée à taux plein. Un commerçant de Marseille, Bouches-du-Rhône, décidant un départ à 62 ans avec un déficit de trimestres, voit non seulement sa base réduite, mais également sa complémentaire amputée. Nous considérons que cette double pénalité doit être modélisée à froid, via les simulateurs des caisses ou via un conseiller spécialisé, avant toute décision de cessation d’activité. Il convient, par ailleurs, de distinguer soigneusement ces régimes complémentaires obligatoires des dispositifs facultatifs que sont les PER individuels, anciens contrats Madelin retraite, ou solutions proposées par des plateformes comme Ramify ou Linxea, qui relèvent davantage d’une stratégie patrimoniale globale.

Erreurs fréquentes des TNS dans le calcul et la préparation de leur retraite #

Sur le terrain, nous observons des schémas d’erreurs récurrents qui affectent directement le niveau de retraite des indépendants, en particulier ceux qui ont créé leur activité dans les années 2000 et qui approchent aujourd’hui des 55–60 ans. Ces erreurs résultent rarement d’un manque de bonne volonté, mais plutôt d’une sous-estimation du caractère structurant du système de retraite sur le long terme.

• Ne jamais contrôler son relevé de carrière : des périodes non reportées, des années en micro-entreprise non prises en compte, ou des problèmes d’affiliation lors d’un changement de statut (ex : passage d’auto-entrepreneur à EURL) peuvent entraîner la perte de plusieurs trimestres ;
• Minimiser systématiquement le revenu imposable pour réduire ses charges sociales : cette stratégie, défendue parfois à tort par certains intervenants, se traduit par des cotisations retraite artificiellement basses et donc une future pension très faible ;
• Ignorer l’impact de son statut juridique : un président de SASU, assimilé salarié, cotise au régime général, alors qu’un gérant majoritaire de SARL relève du régime TNS ; ces choix, pris au moment de la création, engagent durablement la structure des droits ;
• Se focaliser uniquement sur la retraite de base, sans analyser la retraite complémentaire et l’épargne retraite volontaire, alors même que pour des revenus supérieurs à 50 000 € par an, la complémentaire peut représenter plus de la moitié de la pension totale ;
• Liquider sa retraite dès l’âge légal, sans atteindre le taux plein : l’addition d’une décote sur la base et de minorations sur la complémentaire peut représenter une perte définitive de 20 à 30 % de revenu sur toute la durée de la retraite ;
• Ne pas suivre les réformes : la réforme de l’assiette sociale unique en 2026, les ajustements de l’âge légal ou du nombre de trimestres requis affectent la date optimale de départ et les choix de rémunération.

Pour sécuriser votre trajectoire, nous recommandons une démarche structurée :

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• réaliser un bilan retraite complet tous les 3 à 5 ans, idéalement avec un expert-comptable ou un conseiller en gestion de patrimoine connaissant bien le statut TNS ;
• simuler plusieurs scénarios d’âge de départ et de niveau de revenus futurs, pour visualiser l’impact en euros sur votre pension mensuelle ;
• adapter votre stratégie de rémunération (montant et structure entre salaire, dividendes, rémunération de gérance) afin d’arbitrer entre fiscalité immédiate et droits futurs ;
• compléter vos droits par une épargne retraite dédiée (PER, contrat de type Madelin pour les anciens dispositifs) pour combler l’écart entre pension projetée et objectif de niveau de vie.

Outils et ressources pour estimer sa retraite TNS #

Les TNS disposent aujourd’hui d’un écosystème d’outils digitaux et d’expertises pour objectiver leurs droits, ce qui n’était pas le cas au début des années 2000. Nous conseillons fortement d’exploiter ces ressources, en articulant outils publics et solutions privées.

• Simulateurs officiels : le portail info-retraite.fr, opéré par l’Union Retraite, propose un simulateur multi-régimes qui agrège données CNAV, SSI et caisses libérales. Les caisses comme la CIPAV ou la CARMF offrent également des simulateurs spécifiques, intégrant les règles propres à leurs points ;
• Relevé individuel de situation (RIS) et estimation indicative globale (EIG) : ces documents, disponibles en ligne, synthétisent les droits déjà acquis et fournissent, à partir d’un certain âge (souvent 55 ans), des projections de pension en euros, à différents âges de départ ;
• Espaces en ligne URSSAF, SSI, caisses libérales : ces portails permettent de suivre vos cotisations, vérifier les montants déclarés, et repérer les écarts entre vos revenus fiscaux et vos assiettes sociales.

À côté de ces solutions publiques, plusieurs acteurs privés se sont positionnés. Des néobanques pour indépendants comme Shine, filiale de Société Générale, ou des plateformes d’investissement comme Ramify ou Nalo proposent des simulateurs intégrant à la fois retraite obligatoire et épargne financière (PER, assurance-vie, ETF indiciels). Enfin, nous estimons qu’un accompagnement sur-mesure par un conseiller en gestion de patrimoine indépendant ou par un expert-comptable spécialisé TNS devient pertinent dès lors que :

• vos revenus dépassent régulièrement 50 000 € par an ;
• vous cumulez plusieurs régimes de retraite (salarié + TNS + libéral) ;
• vous détenez un patrimoine professionnel significatif (fonds de commerce, locaux, titres de société) conditionnant votre stratégie de sortie.

Cette combinaison d’outils numériques et de conseils humains crée un cadre robuste pour arbitrer sur des décisions clés : choix de l’âge de départ, intensité d’activité après 60 ans, répartition entre capital professionnel et patrimoine privé, ou encore transmission d’entreprise, en cohérence avec votre niveau de retraite visé.

Conclusion : passer à l’action pour structurer sa retraite TNS #

Le calcul de la retraite d’un travailleur non salarié repose sur trois piliers indissociables : le volume de cotisations versées, le nombre de trimestres validés et le taux de liquidation, les points accumulés dans les régimes de base à points et dans la retraite complémentaire. En l’absence d’employeur pour piloter ces paramètres, le TNS doit lui-même jouer ce rôle de DRH de sa propre carrière ?. Nous considérons que cette responsabilité est lourde, mais qu’elle offre aussi une grande marge de manœuvre, notamment pour ceux qui anticipent suffisamment tôt.

• Les cotisations reflètent une stratégie de rémunération : chercher en permanence à les comprimer conduit souvent à une pension insuffisante, surtout dans les grandes métropoles comme Paris ou Lyon où le coût de la vie à la retraite reste élevé.
• Les trimestres validés et le taux de liquidation conditionnent le socle de base : un suivi régulier du compteur de trimestres, à la lumière des réformes successives, doit faire partie de votre hygiène de gestion au même titre que le suivi de votre trésorerie.
• Les points de retraite complémentaire déterminent la capacité à maintenir un niveau de vie satisfaisant, en particulier pour les indépendants à revenus confortables.

Nous vous invitons à agir dès maintenant : consultez votre relevé de carrière, téléchargez votre RIS, testez les simulateurs officiels, identifiez l’écart entre votre pension théorique et le revenu dont vous aurez réellement besoin. Si cet écart est significatif, prenez rendez-vous avec un expert-comptable ou un conseiller en gestion de patrimoine pour élaborer un plan d’action incluant ajustement de rémunération, arbitrages de statut et mise en place d’épargne retraite. Partager ces informations au sein de votre réseau d’indépendants – qu’il s’agisse d’un collectif de freelances à Bordeaux ou d’un groupement d’artisans – peut, enfin, contribuer à hausser le niveau de préparation de toute une communauté professionnelle, dans un contexte où les réformes de 2026 et suivantes redessinent progressivement les droits sociaux des TNS.