Portage salarial et retraite : Optimisez vos droits à pension #

Comprendre le fonctionnement du portage salarial #

Le portage salarial est défini par le Code du travail français, notamment les articles L.1254-1 et suivants, comme une relation contractuelle tripartite entre un salarié porté, une société de portage salarial et une entreprise cliente. Selon le portail officiel Travail-Emploi du ministère du Travail, le professionnel réalise une prestation de service intellectuelle pour l’entreprise cliente, mais est juridiquement employé par la société de portage, qui lui verse un salaire et acquitte l’ensemble des cotisations sociales.

• Salarié porté : consultant, expert, formateur ou freelance autonome dans la prospection et la négociation de ses missions.
• Société de portage salarial : entreprise spécialisée, comme ITG ou Ad’Missions, dont l’activité exclusive est le portage, tenue à une garantie financière minimale de 10 % de sa masse salariale.
• Entreprise cliente : société privée, administration ou organisme public qui achète une prestation sans embaucher directement le consultant.

Concrètement, le consultant facture ses honoraires à l’entreprise cliente par l’intermédiaire de la société de portage. Selon le site Entreprendre.Service-Public.fr, la société facture la mission, encaisse le chiffre d’affaires, déduit des frais de gestion (souvent entre 5 % et 10 % du montant facturé) puis applique les cotisations sociales patronales et salariales. Le solde devient un salaire brut, lui-même transformé en salaire net. Les estimations du Guide du Portage indiquent que le consultant perçoit en moyenne 45 % à 55 % de son chiffre d’affaires en net.

À lire Rachat de trimestres de retraite : comment optimiser votre pension dès maintenant

• Le statut est qualifié d’hybride : vous gardez l’autonomie commerciale du travailleur indépendant, tout en bénéficiant d’un contrat de travail.
• Par rapport à une micro-entreprise, vous supportez des charges sociales plus élevées, mais en contrepartie vous ouvrez des droits complets à la retraite de base, à la retraite complémentaire Agirc-Arrco, à l’assurance chômage et à la prévoyance.
• La notion de “salarié porté” implique l’application intégrale du droit du travail des salariés du privé, avec bulletins de salaire, congés payés, protection sociale.

Le lien avec la retraite est direct, car votre relation avec la société de portage prend la forme d’un contrat de travail, soit un CDD de portage lié à une mission, soit un CDI de portage salarial. Dans les deux cas, vous êtes affilié au Régime général de la Sécurité sociale pour la retraite de base et au régime Agirc-Arrco pour la retraite complémentaire, comme un salarié classique du secteur privé. Nous considérons que, d’un point de vue strictement retraite, le portage s’apparente bien à un salariat standard en termes de droits dès lors que le salaire brut est suffisant et régulier.

Impact concret du portage salarial sur vos cotisations retraite #

Les cotisations retraite en portage salarial reposent sur la même logique que pour tout salarié. L’assiette de cotisation correspond à votre salaire brut, lui-même issu de votre chiffre d’affaires facturé moins les frais de gestion et les frais professionnels. Selon les chiffres diffusés par des sociétés comme ITG et OpenWork, un consultant qui facture 10 000 € HT par mois peut générer un salaire brut autour de 6 000 à 6 500 €, après déduction des frais de gestion et des charges patronales, ce qui constitue une base de cotisation significative.

• Les cotisations vieillesse de base (part salariale et patronale) sont versées à la Caisse nationale d’assurance vieillesse (CNAV).
• Les cotisations Agirc-Arrco financent votre retraite complémentaire par points, avec des tranches de salaire (Tranche 1 jusqu’au plafond de la Sécurité sociale, Tranche 2 au-delà).
• Chaque euro de salaire brut déclaré augmente vos droits futurs, contrairement à un statut sous-contributif comme la micro-entreprise avec un faible chiffre d’affaires.

Sur la pension de base, la CNAV calcule votre droit sur la base du salaire annuel moyen (SAM) de vos 25 meilleures années. Vos années en portage salarial s’intègrent dans ce calcul, si vos salaires bruts y figurent parmi les plus élevés de votre carrière. Un consultant qui, après un parcours de cadre en CDI, passe en portage entre 55 et 62 ans avec un revenu brut élevé peut donc rehausser ses 25 meilleures années. Nous observons, sur des simulations réalisées par des cabinets de conseil comme Fidroit, société de conseil en gestion de patrimoine, que des dernières années bien rémunérées en portage peuvent augmenter de plusieurs points de pourcentage le taux d’exploitation du salaire moyen pour la pension de base.

• Pour la retraite complémentaire Agirc-Arrco, chaque année, vos cotisations sont converties en points selon la formule : cotisations / prix d’achat du point.
• A titre indicatif, avec un salaire brut de 3 000 € par mois, un salarié porté se situe souvent sur la Tranche 1, tandis qu’à 5 000 € il alimente fortement la Tranche 2, donc son stock de points.
• Sur 10 ans de portage avec un salaire brut de l’ordre de 60 000 € par an, l’accumulation de points peut générer une retraite complémentaire annuelle de plusieurs milliers d’euros.

Nous considérons que pour des profils comme les cadres supérieurs, les consultants IT ou les experts en management facturant entre 600 et 900 € HT la journée, le portage salarial est souvent plus favorable pour la retraite qu’un statut faiblement cotisant, dès lors que le volume de missions reste suffisant sur plusieurs années.

À lire assurance vie pep

Validation des trimestres de retraite en portage salarial #

Pour la retraite de base, la notion clé reste celle des trimestres de retraite. La CNAV ne regarde pas le temps de travail au sens horaire, mais le montant de revenu annuel soumis à cotisation. Pour l’année 2024, le seuil pour valider un trimestre est fixé à 150 fois le Smic horaire brut. Cela signifie qu’avec un revenu annuel équivalent à 600 fois le Smic horaire, vous validez les 4 trimestres de l’année.

• 1 trimestre validé dès que le salaire annuel atteint le premier seuil (environ quelques milliers d’euros).
• 4 trimestres validés même si vous avez travaillé seulement quelques mois, à condition que le revenu annuel brut dépasse le plafond correspondant.
• Le nombre de trimestres ne peut pas dépasser 4 par an, même avec des revenus très élevés.

Ces règles s’appliquent strictement aux salariés portés, car ils sont rattachés au Régime général. Un consultant en portage à temps partiel, facturant par exemple l’équivalent de 2 000 € brut par mois sur 6 mois, peut se retrouver avec un revenu annuel insuffisant pour valider 4 trimestres, mais suffisamment pour en valider 2 ou 3. À l’inverse, un salarié porté très actif, générant 5 000 € brut mensuels sur 10 mois, validera sans difficulté les 4 trimestres annuels.

• Le risque spécifique du portage salarial tient à l’irrégularité des missions : périodes creuses, intercontrats non rémunérés, démarrage progressif.
• Pour sécuriser votre retraite, nous préconisons de suivre chaque année votre relevé de carrière sur le portail officiel Info-Retraite, et d’ajuster votre volume de missions pour atteindre le seuil de 4 trimestres dès que possible.
• Une combinaison avec une autre activité salariée (CDI ou CDD) peut permettre de compléter les trimestres manquants sur une année donnée.

Comparé à un salarié classique en CDI à temps plein, le salarié porté est soumis aux mêmes règles de validation, mais la variabilité des revenus rend l’anticipation indispensable. Nous considérons que la plupart des sociétés de portage structurées, comme Ad’Missions ou ITG, devraient fournir systématiquement des simulations de validation de trimestres à leurs consultants seniors, en particulier pour ceux qui approchent de la retraite à taux plein.

Retraite complémentaire Agirc-Arrco et portage salarial #

La retraite complémentaire Agirc-Arrco constitue une part très significative de la pension des cadres, parfois plus de 40 % du montant total. Pour un salarié porté, l’affiliation à Agirc-Arrco est automatique via la société de portage, qui adhère à un organisme de retraite complémentaire (par exemple Malakoff Humanis, AG2R La Mondiale ou Klésia). Les cotisations prélevées sur votre salaire brut sont transformées en points de retraite.

À lire Peut-on posséder plusieurs PER ? Tout savoir sur la multi-détention du Plan d’Épargne Retraite

• Les cotisations sont réparties entre employeur (société de portage) et salarié (vous), selon les taux fixés par l’Agirc-Arrco et les accords de branche.
• Le nombre de points acquis chaque année dépend du montant de salaire cotisé et du prix d’achat du point, révisé périodiquement.
• À la liquidation, votre pension complémentaire annuelle est calculée par : nombre de points × valeur de service du point.

Si nous comparons deux salariés portés sur une durée de 8 ans : l’un avec un salaire brut moyen de 2 000 € par mois, l’autre à 5 000 €, l’écart en points accumulés est considérable. Les données communiquées par des organismes comme Agirc-Arrco montrent que des écarts de plusieurs milliers de points peuvent naître sur une décennie, ce qui se traduit, à terme, par une différence annuelle de pension de l’ordre de 3 000 à 6 000 € selon les paramètres de l’année de liquidation.

• Un salarié porté à 2 000 € brut par mois reste sur la Tranche 1, avec un volume de points limité.
• Un salarié porté à 5 000 € brut active pleinement la Tranche 2, ce qui augmente fortement la capitalisation de points.
• La régularité de l’activité en portage sur plusieurs années pèse autant que le montant mensuel : des ruptures fréquentes réduisent la masse de points globale.

Au-delà de la retraite obligatoire, de nombreuses sociétés de portage intègrent des dispositifs d’épargne retraite volontaire, comme les Plans d’Épargne Retraite (PER). Des acteurs comme Ad’Missions ou OpenWork proposent des solutions de type PER individuel ou PER d’entreprise collectif, parfois associés à un Plan d’Épargne Entreprise (PEE). Nous recommandons, pour les consultants dont la capacité d’épargne dépasse 500 à 800 € par mois, de structurer un “triptyque retraite” : pension de base, pension complémentaire Agirc-Arrco, et épargne retraite capitalisée via PER et assurance-vie.

Cumul emploi-retraite et portage salarial #

Pour les retraités ou futurs retraités, le cumul emploi-retraite constitue un enjeu de plus en plus fréquent, surtout depuis les réformes intervenues en 2010 puis 2014. Le principe est le suivant : une fois vos pensions liquidées, vous pouvez reprendre une activité professionnelle, dans la limite de plafonds ou en cumul intégral, selon que vous remplissez ou non les conditions du taux plein.

• Le cumul intégral est possible si vous avez atteint l’âge légal (62 ans pour les générations concernées par la réforme), validé le nombre de trimestres requis et liquidé tous vos régimes.
• Le cumul plafonné s’applique si l’une de ces conditions manque : dans ce cas, la somme de vos revenus d’activité et de vos pensions ne doit pas dépasser un plafond (souvent lié à votre ancien salaire de référence ou à un multiple du Smic).
• En cas de dépassement, certaines caisses peuvent réduire ou suspendre temporairement le versement de la pension.

Pour un retraité qui choisit le portage salarial, les revenus issus des missions viennent s’ajouter à la pension comme n’importe quel salaire. Des plateformes comme France Travail (ex-Pôle emploi) rappellent que le portage est un outil adapté pour prolonger une activité de conseil, notamment dans les secteurs de l’informatique, du management de transition ou de l’

À lire Sortie en capital fractionnée d’un PER : Comment optimiser vos retraits pour maximiser votre épargne